對于債權(quán)人來說，公司的還款能力是最重要的財(cái)務(wù)指標(biāo)，所以做財(cái)務(wù)的時(shí)候，對于債權(quán)人線管的財(cái)務(wù)指標(biāo)需要準(zhǔn)備好。
償債能力是什么？
償債能力就是按照公司現(xiàn)在的財(cái)務(wù)狀況，判斷償還債務(wù)的能力，反映現(xiàn)有的財(cái)務(wù)狀況的表格是資產(chǎn)負(fù)債表，所以還款能力也主要通過資產(chǎn)負(fù)債表查看。
還是使用茶飲店案例進(jìn)行說明。
不是所債務(wù)都需要在短時(shí)間內(nèi)進(jìn)行償還，所以債務(wù)償還能力也可以分為短期償債能力和長期償債能力，這里涉及到很多的財(cái)務(wù)屬于。
短期償債能力需要怎么看？
1 營運(yùn)資本
指的是流動(dòng)資產(chǎn)超過流動(dòng)負(fù)債的部分，其中流動(dòng)資產(chǎn)就是一年內(nèi)可以給公司帶來經(jīng)濟(jì)收益的資產(chǎn)，而流動(dòng)負(fù)債指的是在一年時(shí)間內(nèi)需要支付的負(fù)債。
從上面茶飲店的案例中可以看到，流動(dòng)負(fù)債就是需要支付給員工的工資，音樂資本就是4.05-0.25=3.8，可以看到營運(yùn)資本十分充裕
這就是我們需要借款作為非流動(dòng)負(fù)債的意義，協(xié)力需要假設(shè)的就是這個(gè)借款是需要在一年內(nèi)歸還的，如果這個(gè)借款是需要在一年內(nèi)歸還，那么營運(yùn)資本就只剩0.8萬了，償還能力就比較弱了。
2 流動(dòng)比率
計(jì)算方法是用流動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債，流動(dòng)比率是每一塊錢的流動(dòng)負(fù)債有多少流動(dòng)資產(chǎn)可以做保障，一般來說，流動(dòng)比率在2以上是安全的。在這次的案例中，流動(dòng)比率是4.05/0.25，這是相當(dāng)高的保障。
如果借款需要在一年內(nèi)償還，那么流動(dòng)比率就是1.25，也就是風(fēng)險(xiǎn)很大了。
3 速動(dòng)比率
速動(dòng)比率的計(jì)算方法是速動(dòng)資產(chǎn)除以流動(dòng)負(fù)債，這里的速動(dòng)資產(chǎn)是一個(gè)新名詞，他是怎么出現(xiàn)的呢？
流動(dòng)資產(chǎn)的不同類別，變現(xiàn)的能力也是千差萬別，例如現(xiàn)金、應(yīng)付賬款、股票，這些變現(xiàn)的能力就很強(qiáng)，例如存貨、已經(jīng)預(yù)付的房租，變現(xiàn)的能力就很弱，例如存貨可能積壓賣不出去，房東也可能不給預(yù)付的房款。